Società di audit
Requisiti per le verifiche ai sensi delle leggi sui mercati finanziari
Le imprese di revisione sotto sorveglianza statale possono richiedere un'abilitazione speciale come società di audit per le verifiche ai sensi delle leggi sui mercati finanziari.
Nota:
L'abilitazione alla revisione di intermediari finanziari ai sensi della legge sul riciclaggio di denaro (LRD) affiliati a un organismo di autodisciplina (OAD) viene rilasciata direttamente dagli OAD (compreso l'OAD SAV/SNV per i revisori di avvocati e notai). L'ASR non è quindi competente né per l'abilitazione né per la sorveglianza di queste società di audit.
I requisiti di abilitazione per le società di audit sono stabiliti nell'art. 9a cpv. 1 LSR e negli art. 11b e 11c OSRev.
Una società di audit deve:
- disporre di un'abilitazione di base come impresa di revisione sotto sorveglianza statale,
- essere sufficientemente organizzata per l'esecuzione delle revisioni richieste e
- non esercitare altre attività soggette ad autorizzazione ai sensi delle leggi sui mercati finanziari.
Una società di audit è considerata sufficientemente organizzata se:
- dispone di almeno due auditors responsabili abilitati per l'ambito di vigilanza per il quale è richiesta l'abilitazione speciale (art. 11b cpv. 1 lett. a OSRev);
- al più tardi tre anni dopo il rilascio dell'abilitazione speciale dispone di almeno due mandati di revisione in questo ambito di vigilanza (art. 11b cpv. 1 lett. b OSRev);
- rispetta le disposizioni in materia di documentazione e conservazione dei documenti ai sensi dell'art. 730c CO, indipendentemente dalla sua forma giuridica (art. 11b cpv. 1 lett. c OSRev).
Eccezione per gli audit FinTech:
Per l'abilitazione all'audit di imprese FinTech è prevista un'eccezione al requisito dei due mandati di verifica. Ai sensi dell'art. 11b cpv. 2 OSRev possono essere presi in considerazione anche mandati di verifica nei settori di vigilanza delle banche e dei fondi (art. 11a cpv. 1 lett. a e c OSRev).
Se una società di audit intende dedicarsi unicamente alla verifica delle persone ai sensi dell'art. 1b LBCR (FinTech) e rinunciando quindi ad eseguire qualunque altra verifica conformemente alle leggi sui mercati finanziari , si applicano requisiti di abilitazione agevolati.
In questi casi:
- l'emolumento di abilitazione ammonta almeno CHF 1'500 e
- il contributo di sorveglianza annuale ammonta almeno CHF 2'500.
Questa regolamentazione tiene conto delle peculiarità delle società di revisione FinTech e ne facilita l'accesso alla sorveglianza da parte dell'ASR.
Requisiti per le verifiche ai sensi della LAVS
Le imprese di revisione con un'abilitazione di base come perito revisore e le imprese di revisione sotto sorveglianza statale possono richiedere un'abilitazione speciale come società di audit per le verifiche secondo la LAVS.
I requisiti per un'abilitazione speciale come società di audit per verifiche secondo la LAVS sono stabiliti nell'art. 11n OSRev. Secondo tale articolo, un'impresa di revisione deve:
- essere abilitata come impresa di revisione sotto sorveglianza statale o come perito revisore
- disporre di almeno due auditors responsabili abilitati per le verifiche secondo la LAVS (art. 11m OSRev)
- dimostrare di aver svolto almeno due mandati di revisione per casse di compensazione o succursali ai sensi dell'art. 161 cpv. 1 e 2 dell'ordinanza sull'assicurazione per la vecchiaia e i superstiti entro tre anni dall'ammissione
- rispettare le disposizioni in materia di documentazione e conservazione dei documenti ai sensi dell'art. 730c CO, indipendentemente dalla forma giuridica