Concept de surveillance
Le concept de surveillance explique la procédure suivie par l'ASR dans le cadre de la surveillance des entreprises de révision soumises à la surveillance de l'État qui fournissent des prestations en matière de révision à des sociétés d'intérêt public.
Le concept est en cours de révision. La publication aura lieu prochainement.
Système dual de surveillance
Les sociétés d'audit prudentiel agissent comme un « bras armé » de la FINMA. Elles ne constituent donc qu'un des nombreux instruments de surveillance dont dispose la FINMA. Les responsabilités qui en découlent du côté des autorités ressortent du graphique ci-dessous.
Communications en matière de surveillance
La communication en matière de surveillance vise à donner des points de repère pratiques aux équipes d'audit pour pouvoir réagir aux risques d'anomalies significatives provenant de fraude ou d'infractions aux lois et autres dispositions légales.